軟件銷售合同與軟件轉(zhuǎn)讓合同解析

一、國家增值稅優(yōu)惠政策概覽

針對軟件企業(yè)，國家提供了一系列增值稅優(yōu)惠政策。增值稅一般納稅人銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按照17%的法定稅率征收增值稅。其中，對于純軟件產(chǎn)品或嵌入式軟件產(chǎn)品，若其增值稅實際稅負超過3%，國家實行增值稅即征即退政策。但需要注意的是，企業(yè)自營出口或委托銷售給出口企業(yè)出口的軟件產(chǎn)品，并不適用此政策。

二、進口軟件的改造與優(yōu)惠政策

當(dāng)增值稅一般納稅人將進口的軟件進行轉(zhuǎn)換等本地化改造后對外銷售時，其銷售的軟件可以享受自行開發(fā)生產(chǎn)軟件產(chǎn)品的即征即退稅收優(yōu)惠政策。這里的進口軟件指的是在我國境外開發(fā)，以各種形式在我國生產(chǎn)、經(jīng)營的軟件產(chǎn)品。

三、何為本地化改造？

本地化改造是對進口軟件進行重新設(shè)計、改進、轉(zhuǎn)換等工作的過程，包括適應(yīng)國內(nèi)市場需求的各項調(diào)整。值得注意的是，僅僅對進口軟件進行漢字化處理后再銷售的情況，并不屬于本地化改造的范疇。

四、享受增值稅即征即退政策的證書要求

想要享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策，企業(yè)需取得深圳市軟件協(xié)會頒發(fā)的《軟件產(chǎn)品登記證書》。只有在該證書的有效期內(nèi)，已獲軟件產(chǎn)品登記證書的增值稅一般納稅人才能享受此優(yōu)惠政策。

五、開票與退稅申請

在申請軟件產(chǎn)品增值稅即征即退時，發(fā)票上必須注明軟件產(chǎn)品的名稱及版本號，并且與軟件產(chǎn)品登記證書的內(nèi)容保持一致。當(dāng)發(fā)生銷售某一已登記軟件的個別模塊業(yè)務(wù)時，如果在發(fā)票或產(chǎn)品清單上同時列明相應(yīng)的登記軟件名稱及所售模塊的名稱，也可以享受增值稅即征即退政策。深圳市軟件協(xié)會會在軟件產(chǎn)品評審報告中列明軟件產(chǎn)品的模塊及分類。

六、版權(quán)轉(zhuǎn)讓與增值稅

對于經(jīng)過國家版權(quán)局注冊登記，在銷售時一并轉(zhuǎn)讓著作權(quán)、所有權(quán)的計算機軟件產(chǎn)品，不征收增值稅。這里的注冊登記指的是經(jīng)過國家版權(quán)局中國軟件登記中心的核準(zhǔn)，并取得該中心發(fā)放的著作權(quán)登記證書。

七、受托開發(fā)軟件與增值稅

對于增值稅一般納稅人受托開發(fā)的軟件產(chǎn)品，其增值稅的征收情況要根據(jù)著作權(quán)的歸屬來判斷。如果著作權(quán)屬于受托方，那么需要征收增值稅；如果著作權(quán)屬于委托方或雙方共同擁有，則不需要征收增值稅。

八、服務(wù)收入與即征即退政策

對于隨同銷售一并收取的軟件安裝費、維護費、培訓(xùn)費等收入，增值稅一般納稅人可以享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策。但需要注意的是，對于軟件產(chǎn)品交付使用后，按期或按次收取的維護、技術(shù)服務(wù)費、培訓(xùn)費等，不屬于征稅范圍。這些后續(xù)服務(wù)收入主要聚焦于軟件產(chǎn)品的持續(xù)支持和客戶培訓(xùn)，不涉及增值稅的征收。關(guān)于軟件產(chǎn)品升級費用與增值稅的相關(guān)問題

一、軟件產(chǎn)品升級費用與增值稅征收

對于增值稅一般納稅人對已購軟件產(chǎn)品的用戶進行軟件產(chǎn)品升級而收取的費用，如果升級后改變了原軟件產(chǎn)品的主版本號，需要重新核定軟件產(chǎn)品登記證書，這種情況下，所收取的費用應(yīng)當(dāng)征收增值稅。相反，如果升級后并未改變原軟件產(chǎn)品的主版本號，無需重新核定軟件產(chǎn)品登記證書，則不征收增值稅。

二、純軟件產(chǎn)品的開票和核算要求

對于純軟件產(chǎn)品的開票和核算，如果軟件是隨同計算機網(wǎng)絡(luò)、計算機硬件、機器設(shè)備等一并銷售的，那么純軟件部分的銷售額、進項稅額應(yīng)與硬件部分分開核算，并在發(fā)票上注明軟件的具體信息。核算當(dāng)期軟件產(chǎn)品實際應(yīng)納稅額時，需按照特定公式計算，確保準(zhǔn)確無誤。

三、純軟件產(chǎn)品的增值稅申報

純軟件產(chǎn)品的增值稅應(yīng)稅項目需按照“即征即退貨物及勞務(wù)”縱欄進行填報。銷售額按照軟件產(chǎn)品應(yīng)納增值稅銷售額計算填寫，進項稅額同樣在此欄目填列。若軟件企業(yè)申請軟硬件進項稅額單獨核算，需按規(guī)定進行分?jǐn)偅⒃谠鲋刀惣{稅申報表相應(yīng)欄目進行填報。

四、嵌入式軟件產(chǎn)品的開票和核算

對于嵌入式軟件產(chǎn)品，開具發(fā)票時須按嵌入式軟件與計算機硬件、機器設(shè)備的銷售額合計填列，并在發(fā)票備注欄注明軟件產(chǎn)品信息。計算當(dāng)期嵌入式軟件銷售額時，需采用特定公式，確保準(zhǔn)確性。

五、嵌入式軟件產(chǎn)品的增值稅申報

嵌入式軟件產(chǎn)品的增值稅應(yīng)稅項目同樣需按照“即征即退貨物及勞務(wù)”縱欄進行填報。在申報過程中，需注意核算方法的正確性，確保嵌入式軟件產(chǎn)品的銷售額和進項稅額填寫無誤。

第一章：銷售額的計算與填報

當(dāng)我們談?wù)撉度胧杰浖N售額或是計算機硬件、機器設(shè)備的增值稅應(yīng)稅項目時，需要精確計算并填寫相應(yīng)的銷售額。嵌入式軟件的銷售額按照既定公式計算當(dāng)期銷售額填寫，而計算機硬件和機器設(shè)備的銷售額則依據(jù)相應(yīng)的公式進行填寫。一切數(shù)據(jù)需真實準(zhǔn)確，以確保稅務(wù)申報的合規(guī)性。

第二章：稅務(wù)申報表的填寫細節(jié)

在進行增值稅納稅申報時，我們需關(guān)注“一般貨物及勞務(wù)”縱欄的填寫。這里，涉及到計算機硬件、機器設(shè)備的銷售額以及實際生產(chǎn)或采購中取得的當(dāng)期進項稅額的填寫。每一個數(shù)字的背后都是嚴(yán)謹(jǐn)?shù)呢攧?wù)流程與規(guī)定，要求我們必須仔細核對，確保無誤。

第三章：軟件產(chǎn)品增值稅即征即退的申請

想要申請軟件產(chǎn)品增值稅即征即退嗎？你需要向主管稅務(wù)機關(guān)如實申報并繳清稅款。如果你的純軟件產(chǎn)品實際增值稅負超過3%，或者你的嵌入式軟件產(chǎn)品能與計算機硬件、機器設(shè)備等純軟件部分分別核算銷售額，那么你可以考慮申請退稅。你需要準(zhǔn)備一系列的資料，包括主表、附報資料和特定資料。

第四章：申請退稅需提供的資料

在申請退稅時，你需要提供一系列的資料。這些資料包括申請報告、稅收繳款書復(fù)印件、增值稅一般納稅人納稅申報表主表復(fù)印件等。還需要提供軟件產(chǎn)品的銷售清單、銷售發(fā)票復(fù)印件，以及軟件產(chǎn)品登記證書復(fù)印件、測試報告復(fù)印件等。確保提供的所有復(fù)印件都與原件相符，并加蓋公章。

第五章：發(fā)票開具與嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅即征即退

對于嵌入式軟件的銷售額，發(fā)票的開具方式至關(guān)重要。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，銷售嵌入式軟件時，需要在發(fā)票的票面有關(guān)欄目（包括備注欄）單獨注明軟件部分的名稱和銷售額。如果貨物或軟件項目眾多，導(dǎo)致在票面難以反映全部信息，可以開具增值稅專用發(fā)票并附銷售清單。在清單上詳細注明軟件和其他部分的名稱和銷售額，并加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。這樣，才能確保發(fā)票的開具符合嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅即征即退的要求。

自產(chǎn)軟件收入詳解

當(dāng)我們談?wù)撟援a(chǎn)軟件收入時，我們指的是申報單位通過自主開發(fā)、生產(chǎn)或經(jīng)營的軟件所獲得的收入部分。這包括了軟件銷售、工程承包（非硬件收入）、技術(shù)服務(wù)、軟件及相關(guān)技術(shù)的咨詢培訓(xùn)以及技術(shù)轉(zhuǎn)讓等收入。自產(chǎn)軟件收入是軟件總收入的一部分，而軟件總收入則是企業(yè)總收入的一個子集。

軟件分類收入概述

軟件分類收入是按照軟件的內(nèi)銷和出口來劃分的。這其中，包括了銷售產(chǎn)品、技術(shù)服務(wù)、咨詢培訓(xùn)等各項收入。這些收入項的數(shù)據(jù)總和，便代表了申報單位的軟件收入總額。

在申報過程中，“銷售產(chǎn)品”的收入必須要與附件中的軟件產(chǎn)品列表中的銷售收入相吻合；“工程承包、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓”的收入則必須與相關(guān)的項目列表中的收入一致。這確保了數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和真實性。

對于銷售產(chǎn)品的企業(yè)，需要提交相關(guān)產(chǎn)品的銷售發(fā)票復(fù)印件或發(fā)票列表，以確保軟件產(chǎn)品銷售金額與軟件產(chǎn)品列表中的金額一致。而有工程承包、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入的企業(yè)，不僅要提交相關(guān)合同復(fù)印件及發(fā)票復(fù)印件或列表，還需要提供額外的證明來核實合同中軟件收入的部分。咨詢培訓(xùn)收入的企業(yè)則需要詳細說明培訓(xùn)項目的類型、金額并提交相關(guān)發(fā)票。其他類型的收入也需要提供相應(yīng)的證明材料。

企業(yè)APP定制開發(fā)的類型

讓我們深入探討企業(yè)APP定制開發(fā)的各類型：

移動CRM APP：這類APP主要服務(wù)于銷售人員，幫助他們及時填寫項目信息、、跟蹤記錄等，并可以發(fā)起費用審批和合同審批。

人員管理型APP：利用APP的定位、拍照等功能，實現(xiàn)對員工，特別是外勤人員的管理。這類APP涵蓋了考勤、現(xiàn)場拍照以及員工工作時間軌跡的記錄等功能。

企業(yè)協(xié)作型APP：此類APP致力于突破溝通障礙，實現(xiàn)多人順暢溝通、互動協(xié)作，旨在擁抱全面協(xié)作的新時代。它為企業(yè)提供了一種全新的協(xié)作方式。

企業(yè)社交型APP：借助多樣化溝通方式，實現(xiàn)社會化協(xié)作。這類APP特別適用于那些追求創(chuàng)新、渴望改善企業(yè)內(nèi)部社交互動的企業(yè)。

開發(fā)一個APP商城的費用與流程

商城APP的開發(fā)費用是眾多企業(yè)關(guān)心的問題。隨著移動互聯(lián)網(wǎng)和電子商務(wù)的飛速發(fā)展，商城APP的開發(fā)需求日益旺盛。其開發(fā)流程包括制定開發(fā)方案、確定產(chǎn)品原型、項目評估、產(chǎn)品設(shè)計、開發(fā)和測試等階段。

要制定商城APP的開發(fā)方案，確定項目的整體框架和風(fēng)格，這要求對用戶定位、市場需求、技術(shù)可行性等方面進行深入調(diào)研。用戶定位決定了APP的主要風(fēng)格和用戶體驗，也影響著后續(xù)的開發(fā)成本和周期。企業(yè)在決定開發(fā)APP商城前，需要明確自身的需求和預(yù)算，選擇適合的定制開發(fā)類型，以確保開發(fā)出的APP真正滿足企業(yè)的需求。

第一章：確定目標(biāo)人群

在開發(fā)APP商城之前，首先要明確所針對的目標(biāo)人群。理解用戶的需求和偏好是開發(fā)成功的關(guān)鍵。只有深入洞察目標(biāo)用戶，才能為他們提供最佳的購物體驗。

第二章：價值分析與設(shè)計考量

一個成功的APP商城必須解決用戶的問題并提供價值。開發(fā)者應(yīng)從用戶的角度出發(fā)，思考并設(shè)計商城APP。簡潔美觀的設(shè)計、吸引人的界面以及簡單便捷的操作，都是提高用戶體驗并使其成為忠實用戶的關(guān)鍵因素。設(shè)計過程中，UI和UE的考慮至關(guān)重要。

第三章：功能需求分析與開發(fā)流程

在商城APP的開發(fā)過程中，首先要進行功能需求分析，確定主要用戶群體和功能實現(xiàn)。包括APP界面的構(gòu)思和設(shè)計、大功能模塊的代碼編寫等。完成設(shè)計后，進入研發(fā)階段，通過編程語言形成正式的程序。經(jīng)過多次測試修改后，APP的開發(fā)過程大部分完成。

第四章：測試與市場推廣

經(jīng)過初步開發(fā)的商城APP，需要進行測試階段。在實際試用和體驗后，根據(jù)實際情況進行修改。尋找beta用戶，根據(jù)他們的反饋進行改進并反復(fù)測試。在市場推廣階段，開發(fā)者需要通過各種方式推廣自己的APP產(chǎn)品，力求在市場上獲得更多的下載量。

第五章：商城APP開發(fā)的選擇與成本考量

商城APP的開發(fā)可以選擇模板開發(fā)、定制開發(fā)和App自助平臺制作三種方式。模板開發(fā)周期短、功能穩(wěn)定且成本低；定制開發(fā)則根據(jù)企業(yè)需求進行個性化開發(fā)，但開發(fā)周期和成本相對較高；而App自助平臺制作則不需要編程技術(shù)，成本可以節(jié)約很多。具體的開發(fā)方式和成本需要根據(jù)企業(yè)自身需求和預(yù)算進行選擇。

關(guān)于費用方面，開發(fā)周期需要4-6個月，開發(fā)費用40萬起步。但具體費用還要根據(jù)功能多少和開發(fā)方式來確定。例如，如果選擇定制開發(fā)，需要根據(jù)需求修改原型，開發(fā)周期和人力成本會相應(yīng)增加。像淘寶這樣的APP開發(fā)成本會更高。